Obligaciones Fiscales para Autónomos en España: Guía Completa
Importante: Esta guía tiene carácter informativo y está actualizada a mayo de 2025. La normativa fiscal puede cambiar, por lo que te recomendamos consultar siempre la web oficial de la Agencia Tributaria para la información más actualizada.
Obligaciones fiscales principales
Como autónomo en España, debes cumplir con una serie de obligaciones tributarias periódicas. Estas son las principales:
| Obligación | Modelo | Periodicidad | Plazo de presentación |
|---|---|---|---|
| Pagos fraccionados IRPF | 130 / 131 | Trimestral | 1-20 abr, jul, oct, ene |
| Declaración de IVA | 303 | Trimestral | 1-20 abr, jul, oct, ene |
| Resumen anual IVA | 390 | Anual | 1-30 enero |
| Declaración de la Renta | 100 | Anual | Abril - Junio |
| Operaciones con terceros | 347 | Anual | Febrero |
| Retenciones IRPF | 111/115 | Trimestral | 1-20 abr, jul, oct, ene |
Detalle de cada obligación fiscal
1. Pagos fraccionados IRPF (Modelo 130/131)
Son anticipos trimestrales a cuenta del IRPF anual. Existen dos modalidades:
- •Modelo 130 (Estimación Directa): Se calcula en base a tus ingresos y gastos reales.
- •Modelo 131 (Estimación Objetiva): Se calcula aplicando unos módulos o índices.
2. Declaración de IVA (Modelo 303)
Liquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido. Declararás:
- •IVA repercutido a tus clientes
- •IVA soportado en tus compras y gastos
- •Diferencia a ingresar o a devolver/compensar
3. Resumen anual de IVA (Modelo 390)
Resumen informativo anual que recoge todas las operaciones realizadas durante el año. No sustituye a las declaraciones trimestrales sino que las complementa.
4. Declaración de la Renta (Modelo 100)
Declaración anual del IRPF donde deberás incluir los rendimientos de tu actividad económica junto con el resto de tus ingresos (trabajo, patrimonio, etc.).
Como autónomo, tendrás que rellenar el apartado de actividades económicas, detallando ingresos, gastos deducibles y rendimiento neto.
5. Declaración anual de operaciones con terceros (Modelo 347)
Declaración informativa para operaciones con clientes o proveedores que superen los 3.005,06€ anuales. Debes presentarla si tu volumen total de operaciones supera esta cantidad.
6. Retenciones IRPF (Modelo 111/115)
Si contratas a profesionales (111) o alquilas un local (115), deberás retener un porcentaje del IRPF y presentar esta declaración trimestralmente.
- •Modelo 111: Retenciones por rendimientos del trabajo y actividades profesionales.
- •Modelo 115: Retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos.
Calendario fiscal para autónomos
1er Trimestre
Del 1 al 20 de abril:
- • Modelo 130/131 (IRPF)
- • Modelo 303 (IVA)
- • Modelo 111/115 (Retenciones)
Febrero:
- • Modelo 347 (Op. terceros)
2º Trimestre
Del 1 al 20 de julio:
- • Modelo 130/131 (IRPF)
- • Modelo 303 (IVA)
- • Modelo 111/115 (Retenciones)
Abril - Junio:
- • Modelo 100 (IRPF anual)
3er Trimestre
Del 1 al 20 de octubre:
- • Modelo 130/131 (IRPF)
- • Modelo 303 (IVA)
- • Modelo 111/115 (Retenciones)
4º Trimestre
Del 1 al 20 de enero:
- • Modelo 130/131 (IRPF)
- • Modelo 303 (IVA)
- • Modelo 111/115 (Retenciones)
Del 1 al 30 de enero:
- • Modelo 390 (Resumen IVA)
- • Modelo 190 (Resumen retenciones)
Obligaciones formales adicionales
Libros registro obligatorios
Además de las declaraciones, debes llevar estos libros registro:
- •Libro registro de ingresos
- •Libro registro de gastos
- •Libro registro de bienes de inversión (si tienes amortizaciones)
- •Libro registro de provisiones y suplidos (gastos pagados por cuenta del cliente)
Estos libros deben conservarse durante al menos 4 años.
Facturación
Estás obligado a emitir, entregar y conservar facturas por cada operación que realices:
- •Debes incluir todos los datos obligatorios (NIF, número de factura, fecha, descripción, etc.)
- •Deben estar numeradas correlativamente
- •Debes conservarlas durante al menos 5 años
Novedad 2025: La facturación electrónica será obligatoria para todos los autónomos en sus relaciones B2B a partir de este año.
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Sanciones por incumplimiento
Las consecuencias de no cumplir con tus obligaciones fiscales pueden ser graves:
Presentación fuera de plazo
Recargo del 1% al 20% según el retraso, más intereses de demora.
Declaración incorrecta
Sanciones del 50% al 150% de la cantidad no declarada.
No llevar libros
Multas de 150€ a 6.000€ según la gravedad.