Errores comunes en la declaración de autónomos

Como autónomo, presentar correctamente tus declaraciones fiscales es fundamental para evitar sanciones y problemas con Hacienda. Sin embargo, muchos profesionales cometen errores que podrían haberse evitado fácilmente. En este artículo, analizamos los fallos más frecuentes y cómo prevenirlos.

1. Errores en la declaración trimestral del IRPF (Modelo 130)

No aplicar correctamente el porcentaje de retención

Muchos autónomos aplican incorrectamente el porcentaje de retención del 15% sobre los ingresos, sin tener en cuenta que este porcentaje puede variar según diversas circunstancias:

• Inicio de actividad: 7% durante el año de inicio y los dos siguientes.
• Actividades profesionales específicas: Algunas tienen porcentajes diferentes.
• Volumen de rendimientos: Si en el año anterior tus rendimientos fueron inferiores a 15.000€ y representan más del 75% de tus ingresos totales, el porcentaje es del 7%.

Olvidar incluir todas las facturas emitidas

Es fundamental declarar todos los ingresos, incluso aquellos por los que no se ha cobrado retención. Hacienda cruza datos con el modelo 347 y otras declaraciones, por lo que las discrepancias son fácilmente detectables.

2. Errores en la declaración trimestral del IVA (Modelo 303)

Confundir IVA soportado y repercutido

Un error básico pero sorprendentemente común es confundir el IVA soportado (el que pagas a proveedores) con el IVA repercutido (el que cobras a clientes). Esta confusión puede llevar a declarar incorrectamente y pagar de más o de menos.

No deducir correctamente el IVA de gastos

No todos los gastos tienen IVA deducible. Algunos errores comunes incluyen:

• Gastos personales: El IVA de gastos personales no es deducible, aunque parte del gasto sí pueda serlo en el IRPF.
• Gastos exentos de IVA: Algunos servicios como seguros, servicios médicos o formación reglada están exentos de IVA.
• Facturas simplificadas: No incluir correctamente el IVA de tickets o facturas simplificadas.

3. Errores en la declaración anual del IRPF (Modelo 100)

No aplicar correctamente la amortización de bienes

Muchos autónomos no aplican correctamente las tablas de amortización o intentan amortizar bienes que no son amortizables, lo que puede llevar a deducciones incorrectas.

Deducir gastos no relacionados con la actividad

Para que un gasto sea deducible, debe estar relacionado con la actividad económica. Intentar deducir gastos personales o no vinculados directamente con tu actividad puede derivar en una inspección.

4. Errores en la presentación de modelos informativos

Olvidar presentar el modelo 347

Muchos autónomos olvidan presentar el modelo 347 (declaración anual de operaciones con terceros) cuando superan los 3.005,06€ en operaciones con un mismo cliente o proveedor. Este olvido puede acarrear sanciones.

No declarar correctamente operaciones intracomunitarias

Si realizas operaciones con empresas de la UE, debes presentar los modelos correspondientes (349, 303 con casillas específicas). Muchos autónomos desconocen estas obligaciones o las cumplen incorrectamente.

5. Errores administrativos y de plazos

Presentar fuera de plazo

Presentar declaraciones fuera de plazo, aunque sea por pocos días, conlleva recargos automáticos que aumentan con el tiempo de retraso:

• Hasta 3 meses: recargo del 5%
• Entre 3 y 6 meses: recargo del 10%
• Entre 6 y 12 meses: recargo del 15%
• Más de 12 meses: recargo del 20% más intereses de demora

No conservar la documentación el tiempo requerido

La ley obliga a conservar los libros, facturas y documentación relacionada con tus obligaciones fiscales durante al menos 4 años (plazo de prescripción fiscal). Muchos autónomos no mantienen este archivo correctamente.

Cómo evitar estos errores

1. Utiliza un software de gestión especializado que te ayude a llevar al día tu contabilidad y te avise de plazos y posibles errores.
2. Consulta con un asesor fiscal ante dudas específicas, especialmente si tu actividad tiene particularidades.
3. Mantén un calendario fiscal con todos los plazos de presentación y pago de impuestos.
4. Separa claramente tus finanzas personales de las profesionales, idealmente con cuentas bancarias diferentes.
5. Revisa periódicamente la normativa fiscal, que puede cambiar de un año a otro.

Recursos oficiales

• Sede Electrónica de la Agencia Tributaria
• Manuales prácticos de la Agencia Tributaria